С 2025 года в России вступают в силу обновленные ставки налога на прибыль согласно Федеральному закону № 176-ФЗ от 12.07.2024. Основная ставка повышается до 25%, из которых 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% - в региональные бюджеты и бюджет федеральной территории "Сириус".
Закон также вводит специальные налоговые ставки для определенных категорий организаций:
- 5% для ИТ-компаний
- 8% для некоторых организаций радиоэлектронной промышленности (действует в 2025-2027 годах)
- 20% для организаций, имеющих лицензии на пользование определенными участками недр
Новые ставки применяются к налоговым базам, сформированным с начала 2025 года, то есть учитывают доходы и расходы, признанные с 1 января 2025 года, что подтверждается письмом Минфина России № 03-03-05/74835 от 09.08.2024.
Организациям, использующим ПБУ 18/02, необходимо пересчитать отложенные налоговые активы и обязательства по новой ставке на 31 декабря 2024 года. Разница от пересчета должна быть отражена в учете прибылей и убытков.